Подать заявление о переходе на усн. Как заполнить и куда подавать заявление на переход на УСН? Подача уведомления о переходе на УСН: форма, порядок и сроки
Упрощённая система налогообложения - это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.
Бланк формы 26.2-1
Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.
Срок подачи уведомления
Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.
Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.
Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.
Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.
Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии - не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное - успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.
Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.
Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.
Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
В какую ИФНС сообщать о переходе
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере - 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Как заполнить уведомление
Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:
- Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
- Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта - налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
- Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.
Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.
.png)
1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.
- 1 - при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
- 2 - если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
- 3 - при переходе работающих бизнесменов с других режимов.
3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.
4.Укажите код даты перехода на УСН:
- 1 - при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
- 2 - с даты постановки новой компании или ИП на учет;
- 3 - с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.
5.Выберите код объекта налогообложения:
- 1 - для «Доходы»;
- 2 - для «Доходы минус расходы».
Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.
6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:
- 1 - лично предприниматель или директор ООО;
- 2 - представитель, подающий по доверенности.
Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.
7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.
Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.
Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.
Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.
Упрощенная система налогообложения (УСН) является одним из налоговых режимов. Упрощенка подразумевает особый порядок уплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей, она ориентирована на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта представителей малого и среднего бизнеса. УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ .
Преимущества УСН:
Упрощенное ведение бухгалтерского учета;
Упрощенное ведение налогового учета;
Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС;
Возможность выбрать объект налогообложения (доход 6% или доход минус расход 15%);
Три налога заменяются на один;
Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются всего лишь 1 раз в год;
Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету;
Дополнительный плюс для ИП на УСН – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
Недостатки УСН:
Ограничения по видам деятельности. В частности, применять УСН не имеют права организации, осуществляющие банковскую или страховую деятельность, инвестиционные фонды, нотариусы и адвокаты (частная практика), компании, занимающиеся производством подакцизных товаров, негосударственные пенсионные фонды (полный список представлен в );
Невозможность открытия представительств или филиалов. Данный фактор является препятствием для компаний, которые планируют в перспективе расширение бизнеса;
Ограниченный перечень расходов, уменьшающих налоговую базу при выборе объекта налогообложения УСН «доходы минус расходы»;
Отсутствие обязанности составления счетов-фактур при упрощенной системе налогообложения, с одной стороны, является положительным фактором для компании: экономия рабочего времени и материалов. С другой стороны, это вероятность потери контрагентов, плательщиков НДС, поскольку последние в данном случае не могут предъявить НДС к возмещению из бюджета;
Отсутствие возможности уменьшения налоговой базы на сумму убытков, полученных в период применения УСН, при переходе на иные режимы налогообложения и наоборот, невозможность учета убытков, полученных в период применения иных налоговых режимов, в налоговой базе УСН. Другими словами, если компания переходит с УСН на общий режим налогообложения или, наоборот, с общего режима на упрощенный, то прошлые убытки не будут приниматься при расчете единого налога или налога на прибыль. Переносятся лишь убытки, полученные в период применения текущего налогового режима;
Наличие убытков не освобождает от уплаты минимального размера налога, установленного законодательно (при объекте УСН «доходы минус расходы»);
Вероятность утраты права на применение УСН (например, в случае превышения норматива по выручке или численности персонала). В этом случае придется восстанавливать данные бухучета за весь период применения «упрощенки»;
Ограничение по размеру полученных доходов, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;
Включение в налоговую базу полученных от покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочно зачисленными суммами;
Необходимость составления бухгалтерской отчетности при ликвидации организации;
Необходимость пересчета налоговой базы и уплаты дополнительного налога и пени в случае продажи основных средств или нематериальных активов, приобретенных в период применения УСН (для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения УСН «доходы минус расходы»).
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
Кол-во сотрудников менее 100 человек;
Доход менее 60 млн. руб.;
Остаточная стоимость менее 100 млн. руб.
Отдельные условия для организаций:
Доля участия в ней других организаций не может превышать 25%;
Запрет применения УСН для организаций, у которых есть филиалы, и (или) представительства;
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей ().
Под УСН попадают любые виды деятельности за исключением оговоренных в .
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Данное ограничение не распространяется:
На организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;
На некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
На учрежденные в соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике" бюджетными научными учреждениями и созданными государственными академиями наук научными учреждениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным научным учреждениям;
На учрежденные в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" высшими учебными заведениями, являющимися бюджетными образовательными учреждениями, и созданными государственными академиями наук высшими учебными заведениями хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат данным высшим учебным заведениям;
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
17) казенные и бюджетные учреждения;
18) иностранные организации;
19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки;
20) микрофинансовые организации.
В связи с применением упрощенки, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:
Для организаций на УСН:
Налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
Налога на имущество организаций;
Налога на добавленную стоимость.
Для ИП на УСН:
Налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
Налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
Налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Внимание!
Доходы УСН 6%
Доходы минус расходы УСН 15%
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов ().
Расчет налога производится по следующей формуле ():
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6% (УСН 6%). Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются УСН «доходы минус расходы», ставка составляет 15% (УСН 15%). В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения - доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:
Налоговой базой при УСН с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.
На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в .
Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Для налогоплательщиков, выбравших объект УСН «доходы минус расходы» действует правило минимального налога: если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, то уплачивается минимальный налог в размере 1% от фактически полученного дохода.
Пример расчета размера авансового платежа для объекта «доходы минус расходы»:
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
Определяем налоговую базу:
25 000 000 руб. - 24 000 000 руб. = 1 000 000 руб.
Определяем сумму налога:
1 000 000 руб. * 15% = 150 000 руб.
Рассчитываем минимальный налог:
25 000 000 руб. * 1% = 250 000 руб.
Уплатить нужно именно эту сумму, а не сумму налога, исчисленную в общем порядке.
Однозначного ответа на вопрос, что лучше, УСН 6% или УСН 15%, не существует. Всё зависит от соотношения доходов и расходов конкретно в Вашем случае. Если расходы составляют более 60% доходов, то, как правило, выгоднее УСН 15%, если менее, то УСН 6%. Однако стоит учитывать, что уменьшение налоговой базы с объектом «доходы минус расходы» при УСН 15% возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены в .
Если Вы применяете УСН 6%, но хотите добавить вид деятельности и применить к нему УСН 15%, то сделать это не получится. Совмещать УСН 6% и УСН 15% нельзя. Добавленный вид деятельности будет также на УСН 6%.
Процедура перехода на УСН является добровольной. Существует два варианта:
1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП или организации :
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление ().
2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения:
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря ().
Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход ().
Чтобы перейти с УСН 15% на УСН 6% и наоборот, необходимо подать уведомление об изменении объекта налогообложения. Изменить объект налогообложения возможно только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря текущего года.
По собственному желанию налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала нового календарного года, уведомив (рекомендованная форма № 26.2-3 "Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения") об этом налоговый орган в срок не позднее 15 января года, в котором он предполагает применять иной режим налогообложения. При этом если такое уведомление не представлено, то до конца наступившего нового календарного года налогоплательщик обязан применять УСН.
Налоговый период упрощенной системы налогообложения составляет 1 год. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Квартал, полугодие или 9 месяцев.
Порядок действий:
Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства.
1. Платим налог авансом:
Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ().
2. Заполняем и подаем декларацию по УСН:
3. Платим налог по итогам года:
Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
Способы уплаты:
Квитанция для безналичной оплаты.
Порядок действий:
Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
Индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н
Порядок заполнения декларации утвержден Приказом Минфина от 22 июня 2009 г. N 58н. с изменениями внесенными приказом Минфина России от 20.04.2011 № 48н
В соответствии с письмом ФНС России от 25.12.2013 № ГД-4-3/23381@ налогоплательщикам при заполнении налоговых деклараций, начиная с 01.01.2014 до утверждения новых форм налоговых деклараций в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО.
В случае прекращения налогоплательщиком деятельности, в отношении которой им применялась УСН, он представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с , прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения. При этом налог уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации . То есть налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик прекратил применение УСН. ().
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету (заморозка счета ).
Опоздание со сдачей отчетности влечет за собой штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. ().
Задержка платежа грозит взысканием пеней. Размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки ().
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога ().
1. размер дохода за календарный год превысил 60 млн. руб.;
2. численность работников налогоплательщика превысила 100 человек;
3. стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. руб.
Организации и ИП, нарушившие хотя бы одно из перечисленных выше условий, теряют право применения УСН с начала того квартала, в котором допущено нарушение. С этого же отчетного периода налогоплательщики должны рассчитывать и уплачивать налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей). Пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором такие налогоплательщики перешли на общий режим налогообложения, они не уплачивают.
Налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель) в случае утраты права на применение УСН в отчетном (налоговом) периоде уведомляет налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении того квартала, в котором он утратил данное право, сообщения об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (рекомендованная форма № 26.2-2).
1. Подготавливаем уведомление о переходе на УСН автоматически с помощью онлайн-сервиса по оформлению документов или самостоятельно, для этого скачиваем актуальный бланк заявления перехода на УСН Необходимая при заполнении формы 26.2-1 информация:
При заполнеии уведомления следуйте инструкциям, приведённым в сносках;
При переходе на УСН в 30 дневный срок после регистрации указывается код 2 признака налогоплательщика;
Во всех случаях, кроме подачи уведомления одновременно с документами на государственную регистрацию, ставится печать организации (для ИП использование печати не обязательно);
В поле дата указывается дата подачи уведомления.
3. Распечатываем заполненное уведомление в двух экземплярах.
4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем оба экземпляра уведомления инспектору в окошко. Получаем с отметкой инспектора 2ой экземпляр уведомления 26.2-1 о переходе на упрощенку.
Данную форму налогообложения вправе оформить вновь создаваемый бизнес и даже компании, которые давно осуществляют свою деятельность.
Что это за документ, кто его может подавать?
УСН представлена специальным налоговым режимом с особым порядком уплаты налогов по упрощенной схеме. Он ориентируется как на представителей среднего, так и малого бизнеса.
Предприниматель или компания могут на него переходить, если отвечают установленным требованиям по численности сотрудников и прибыли. Также они должны соответствовать по доле участия других организаций.
Всех плательщиков на УСН можно поделить на следующие основные категории:
- Только создаваемые . Это ИП и организации, которые только что встали на налоговый учет. Им необходимо выбрать режим, который подразумевает оплату налога с доходов за вычетом расходов или просто с доходов.
- Решившие изменить свой налоговый режим . Это ИП или организации, работающие на или , но желающие перевестись на УСН. Данная категория бизнеса может использовать новую систему только с начала следующего отчетного периода.
Подать заявку на «упрощенку» могут только компании или предприниматели, отвечающие следующим требованиям:
- ООО не имеет филиалов, но может иметь обособленные подразделения или представительства.
- Общая остаточная стоимость средств компании по бухгалтерским сведениям составляет не больше 100 млн. рублей .
- В такого юридического лица могут участвовать другие компании, но не больше чем на 25 %.
- Фирма не может быть банком, микрофинансовой компанией, страхователем, ломбардом, государственной структурой, инвестиционным фондом, негосударственным пенсионным фондом.
- Компания не должна производить подакцизные товары, не должна добывать и продавать полезные ископаемые, не может быть сельхозпроизводителем на .
- не должна быть более 100 человек .
Когда и куда его нужно подавать?
Выделяют два способа подачи заявления:
- При регистрации налогоплательщика.
- Во время перехода с других режимов налогообложения.
Если речь идет о вновь создаваемом ООО или ИП, заявку нужно подать вместе с другими документами для регистрации. На это отводится 30 дней
.
Если речь идет о необходимости перехода с другого режима обложения налогами, он становится возможным только с началом следующего года. А документ нужно подавать не позже 31 декабря текущего . Что касается срока представления заявления и даты перехода, они определяются в зависимости от системы налогообложения компании или предпринимателя:
- Если налогоплательщик хочет перейти к упрощенной системе с ЕНВД или ОСН, это можно сделать с начала следующего года. Документ нужно подать до конца текущего года включительно.
- Если речь идет о необходимости перейти к УСН с ЕНВД, необходимо дополнительное заявление о снятии с учета с «вмененки». Его требуется предоставить за первые 5 рабочих дней следующего года.
- Может идти речь о переходе с ЕНВД, когда соответствующая деятельность исключается региональными или муниципальными властями. Также это возможно из-за перехода на новую деятельность. Подать документ нужно в тот месяц, когда предприниматель или компания прекращает работу под ЕНВД. Его важно предоставить за 30 календарных дней с этого срока.
Если последний день возможной подачи бумаги пришелся на праздничный или выходной день, подать ее в налоговую инспекцию можно в последующий рабочий день.
Если опоздать с подачей документации, плательщик автоматически лишается возможности перехода на УСН.
Если вы направите заявление позже указанного срока и начнете использовать упрощенку, инспектор может доначислить налог. При этом начисление будет производиться по общей системе налогообложения. Дополнительно начисляются штрафные санкции.
Пошаговый порядок заполнения наглядно разобран на следующем видео:
Инструкция по заполнению формы
В форме №26.2-1 заявления о переходе на УСН (по КНД 1150001) необходимо указать данные об ИП или ООО (ИНН, КПП, наименование или ФИО).
Затем необходимо указать следующие данные:
- Форму оплаты налогов – УСН 6% или 15%.
- Дату начала использования системы.
- Год подачи уведомления.
- Сумму оставшихся средств компании на 1 октября текущего года.
- Сумму прибыли, полученную за первые 9 месяцев текущего года.
Согласно разъяснениям налоговых инспекторов, переходящие на упрощенную систему с ЕНВД плательщики должны проставлять в заявлении код «3». Его необходимо указать в графе «Признак налогоплательщика». При этом нет необходимости предоставлять данные о доходах за первые 9 месяцев текущего года.
Документ представлен одной страницей, которую руководитель компании или ИП должен подписать и проставить дату заполнения. Форма предоставляется не только в бумажном виде, но и в электронном формате.
В случае правильного заполнения и подачи заявления у вас получится перейти на УСН без проблем. В результате вы будете платить гораздо меньшую сумму налога. Но предварительно желательно удостовериться в том, что инспектор перевел вас на другой режим налогообложения. Для этого можно обратиться к специалисту в ФНС, чтобы он проверил введение в базу необходимых сведений.
Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Инструкция по заполнению
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2018 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2018 года?
Какие условия должны соблюдаться для перехода на УСН с 2018 года
В конце года самое время решить, переходить на упрощенку или нет. Примните решение и выберите объект налогообложения («доходы» или «доходы за вычетом расходов»).
Также проверьте, соблюдаются ли условия для перехода на УСН с 2018 года, а именно:
Перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Срок подачи уведомления
При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.
Читайте также Правила расчета авансовых платежей по УСН
30 и 31 декабря 2017 года – это суббота и воскресенье. В эти дни налоговые инспекции не работают. Поэтому сдайте уведомление на «упрощенку» с 2018 года не позднее 29 декабря 2017 года. Это последний рабочий день 2017 года.
Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, например, 9 января 2018 года, то переход на УСН с 2018 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.