Недоимка страховых взносов платежное поручение. Платежное поручение на уплату взносов в ПФР — без ошибок. По временной нетрудоспособности и материнству

В данной статье мы рассмотрим платежное поручение в ПФР. Узнаем о правилах заполнения поручения. Рассмотрим распространённые ошибки.

Организации и индивидуальные предприниматели, как создатели рабочих мест, каждый месяц обязаны перечислять страховые взносы за работников своих предприятий, а в случае с ИП без служащих – еще и за себя самого.

Очевидно, что заполнять платежное поручение нужно грамотно, иначе денежные средства не найдут своего получателя, взносы будут считаться неуплаченными, будет наложен штраф и начислены пени, в крайнем случае может быть заблокирован расчетный счет. Считается, что оформление подобных документов – занятие, не требующее особого навыка, однако безопаснее будет доверить это квалифицированному сотруднику.

Ежемесячно, 15-ое число – это крайний срок для совершения оплаты взносов, на эту дату платежные документы должны быть заполнены и отправлены, а деньги – перечислены.

На страховые взносы в ПФР с денежных поступлений сотрудников предприятий в рамках установленного на 2017г. лимита (876 тыс. руб) действует тариф 22%, а на платежи сверх этого лимита – 10%.

Ошибки в платежном поручении (критичные и некритичные)

Неверно заполненные данные в платежном документе, которые приведут к тому, что взнос будет признан невыплаченным (будут штраф и пеня):

название банка получателя платежа;
счет Федерального казначейства.

При допущении следующих ошибок взнос считается уплаченным (штрафов и пеней не будет):

неправильный КПП получателя;
неверный ИНН получателя.

Сроки уплаты страховых взносов платежных поручений в ПФР

В таблице указаны сроки выплаты взносов для разных категорий.

Статус плательщика в платежном поручении на страховые взносы

Вопрос номера статуса того, кто уплачивает страховой взнос, долгое время оставался нерешенным. Налоговая инспекция утверждала, что единственным правильным вариантом заполнения поля 101 для работодателя, производящего взносы за сотрудников, является статус “14”. Многие бухгалтера организаций и предпринимателей продолжали вписывать цифры “08”, обозначающие статус плательщика, осуществляющего перечисление взносов в бюджет РФ. А сотрудники банков, в свою очередь, не принимали платежные документы, ни с первым, ни со вторым статусом. В данный момент проблема является разрешенной, к сведению организаций-плательщиков страховых взносов – правильным будет указание статуса “01”, т.е. статус плательщика-юрлица. С 1 января 2017г. при осуществлении платежей в фонды статусы “09”, “10”, “11”, “12”, “13” предназначены для предпринимателей, нотариусов, адвокатов, фермеров и физических лиц соответственно.

Получатель платежа в платежном поручении на страховые взносы

Здесь все просто – занесите в документ реквизиты налоговой службы:

по нахождению компании (если вы являетесь юридическим лицом);
по регистрации ИП (очевидно, если вы являетесь предпринимателем).

Чтобы эти данные узнать, достаточно перейти по ссылке https://service.nalog.ru/addrno.do и указать, кем вы являетесь (юрлицом или ИП). Затем следует сообщить место нахождения своего предприятия или внести номер своей налоговой службы.

Сервис выдаст актуальные на день запроса сведения, которые и нужно указать в платежном документе.

ОКТМО в платежном поручении в ПФР

Если адреса организаций и прописка предпринимателя не менялись, то не изменится и ОКТМО. Тот факт, что теперь страховые платежи будут перечисляться в налоговую, а не в Пенсионный фонд, не играет роли.

Узнать, правильно ли вы вписываете в платежный документ данный код, можно двумя способами:

Если вам известно муниципальное образование, в котором находится компания или предприниматель, вам подойдет этот сервис: https://www.nalog.ru/rn52/service/oktmo/

Если вы затрудняетесь с указанием муниципального образования, вас выручит этот ресурс: http://fias.nalog.ru/ExtendedSearchPage.aspx

Актуальные КБК для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в ПФР

При указании КБК нужно быть предельно внимательными, ведь при неверном их указании взнос не будет считаться уплаченным. Здесь нужно учесть следующие моменты:

Первые три цифры кода – 182 (по причине того, что администрирует платежи в ПФР теперь налоговая служба);

На взносы за декабрь 2016г. распространяется особый КБК (и неважно, если выплата производится позднее 1.01.2017г.);

На уплату пени и штрафа за просрочку платежа в ПФР также предусмотрены раздельные коды для периода 2016 и 2017 гг.;

Фиксированные платежи (за ИП без служащих) за время до и после 01.01.2017г. перечисляются по различным КБК.

В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей.

Заполнение платежного поручения в ПФР

Поля и не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.

В поле заносится № документа.

Поле предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.

Поле должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:

[Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
[Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
[Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
[___], если вы расплатитесь лично.

В поле ставится значение (не и не!).

Поле должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а – цифрами.

В месте документа, которое мы обозначили , вы сообщаете данные о своем предприятии:

ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП);
КПП (предприниматели не заполняют);
наименование предприятия (или инициалы предпринимателя);
№ счета, откуда списываются средства;
наименование банка (БИК, корреспонд. счет) плательщика.

В поле вы прописываете данные о получателе денежных средств:

банк вашего ИФНС (название, БИК);
название ИФНС, No ее счета.

Заполняем поле (вносим только информацию, указанную ниже):

В части ставим (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
В ставим;
у нас.

Область будет содержать:

ОКТМО,
Основание платежа:

ТП (текущий платеж);

ЗД (оплата по истекшим периодам, ставится при доплатах по уточненным расчетам);

АП (взнос по вынесении акта проверки сотрудниками ФНС);

ТР (перечисление средств по требованию налоговой).

Период платежа:

МС.01.2017 (если вносится платеж за месяц);

КВ.01.2017 (для доплаты по “уточненкам”);

ГД.00.2016 (для доплаты по “уточненкам” и по требованию ФНС по проведении проверки).

№ документа -. Если средства переводятся по “уточненке” или по требованию налоговой, запишем № расчета или решения ФНС.
Дата бумаги, ставим или дату подачи уточненного расчета (дату вынесения решения ФНС).

Поле -. Строка должна содержать данные о том, что взнос производится в ПФР за период N.

И, наконец, в область проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.

Образец заполнения платежного поручения в ПФР за периоды с 2017 года

Акционерное общество “Альфа” относится к ИФНС No 8 по г. Москве. По результатам работы за январь 2017г. компания уплатила страховые взносы в ПФР в размере двухсот тысяч рублей. Платежное поручение будет выглядеть так:

Образец заполнения платежного поручения в ПФР за периоды до 2017 года

Воспользуемся предыдущим примером, только теперь представим, что в апреле 2017 года АО “Альфа” обнаружило ошибку в вычислениях сумм страховых взносов за 2016 год. После заполнения уточненного расчета стало ясно, что долг перед ПФР равен 6554 рублям. В таком случае платежный документ будет выглядеть следующим образом:

Основные трудности при заполнении платежного поручения в ПФР

Как мы уже выяснили, затруднения у плательщиков взносов в ПФР возникают с заполнением тех полей платежного поручения, в которые требуется внести реквизиты, изменившиеся к 2017 году в связи с переходом контроля над страховыми взносами к налоговой службе:

поля для указания кода бюджетной классификации (уделите внимание первым трем цифрам, теперь нужно указывать “182” – код налогового органа; после этого убедитесь, что указываете КБК, относящиеся к платежам за 2016 или 2017 годы);

поля для внесения данных о получателе платежа (осведомитесь о правильных реквизитах вашего отделения ИФНС);

поля для сообщения статуса плательщика взноса (не запутайтесь, статус не должен быть “08” или “14”, для юридических лиц указывайте “01”, для физических лиц – “13”, для ИП – “09”, для нотариуса – “10”, для адвоката – “11”, для фермера – “12”).

Заполнение платежного поручения в ПФР онлайн на сайте ФНС

Для кого-то заполнение платежного документа в режиме онлайн покажется самым простым вариантом за счет того, что не придется искать бланков и долго разбираться с новыми правилами заполнения.

Шаг 2 : Внесите код вашей налоговой службы, нажмите “далее”.

Шаг 3 : Узнайте название муниципального образования, где находится ваше предприятие (или где вы прописаны, если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью) и выберите его из предложенного списка, нажмите “далее”.

Шаг 4 : Выберите “платежное поручение” в строке “вид расчетного документа”, нажмите “далее”.

Шаг 5 : В графе “Тип платежа” выберите “уплата налога, сбора, взноса”, нажмите “далее”.

Шаг 7 : Статус лица, оформившего платежный документ – “01”, “далее”.

Шаг 8 : Основание платежа – “ТП”, “далее”.

Шаг 9 : Выберите расчетный период, “далее”.

Шаг 10 : Сообщите дату, когда расчет по взносам был подписан. Если день неизвестен, просто нажмите “далее”.

Шаг 11 : Очередность платежа – “5”, “далее”.

Шаг 12 : Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса.

Законодательные акты по теме платежное поручение в ПФР

В данной таблице указаны регулирующие акты.

Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н “О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” (изменения утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 1 июля 2013 г. № 65н)	О КБК, закрепленных за ФНС России
Письма ФНС РФ от 03 февраля 2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10 февраля 2017 № ЗН-4-1/2451@	О статусах плательщиков страховых взносов в платежных поручениях
Приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. № 383-П	Реквизиты платежного поручения
Приложение 3 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. № 383-П	Форма платежного поручения, номера и наименования его полей
Федеральный закон “Об отмене обязательности печати…” от 06 апреля 2015 № 82-ФЗ	О том, что не обязательно наличие печати для ООО и АО
п. 3 ст. 23 ГК РФ, Постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390	О том, что не обязательно наличие печати для ИП
Приказ Минфина РФ от 12 ноября 2013г. № 107н	Правила заполнения новых платежных поручений в 2017 году

Типичные ошибки

Ошибка №1 : Бухгалтер организации, заполняя платежное поручение в ПФР, указал код статуса плательщика “14” на основании того, что этого требовала налоговая инспекция в Письме от 26 января 2017 No БС-4/11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П.

Пени: платежное поручение (образец)

При несвоевременном перечислении налогов и взносов, плательщик должен уплатить пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). И плательщику важно знать, что заполнение платежного поручения (Приложение 2 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) на уплату налога или взноса отличается от заполнения платежки на уплату пени по ним.

Платежное поручение: пени

Главным отличием платежки на уплату пени от платежки на уплату налога/взноса является то, что пени перечисляются не на тот же КБК, что налог/взнос. По общему правилу, при уплате пени 14-й разряд КБК, предназначенного для уплаты самого налога/взноса, меняется с «1» на «2», а 15-й разряд - с «0» на «1». Покажем это правило на примере КБК, указываемого в платежках на перечисление «агентского» НДФЛ:

Но данное правило не всегда работает при уплате страховых взносов в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ). Таблицу с КБК по взносам, в том числе с КБК для уплаты пени, вы найдете в .

Помимо КБК, платежка на уплату пени отличается от платежки по налогу/взносу заполнением поля 24 «Назначение платежа». Так, при уплате пени в данном поле необходимо указать, что уплачиваются именно они. Например, можно сделать подобную запись: «Пени: НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за апрель 2017 года)».

Образец платежного поручения: пени-2017

В качестве образца платежного поручения на уплату пени приведем .

В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС в 2017 году изменились правила заполнения платежных поручений. В том числе, изменились реквизиты получателя платежа, статус плательщика, который необходимо указывать в поле 101, обновились КБК.

В этой публикации мы выясним, как заполнять платежные поручения в 2019 году и предложим читателям образец платежного поручения по страховым взносам в 2019 году.

Многие предприниматели в России, чтобы не тратить время на отслеживание изменений законодательства, используют удобный онлайн-сервис . Это экономия времени, минимизация рисков и уверенность в правильности платежей и отчетов.

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Начиная с 2017 года, большую часть взносов необходимо перечислять не в фонды, как в прошлые годы, а в ФНС. В ФСС надо оплачивать только один вид взносов: взносы с зарплаты работников на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профессиональных заболеваний, как и прежде. Остальные взносы теперь подлежат оплате в ФНС. А именно:

взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»;
взносы в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»;
взносы с зарплаты работников на обязательное медицинское страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное пенсионное страхование;
взносы с зарплаты работников на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнства.

Соответственно для страховых взносов, уплачиваемых в ФНС, необходимо указывать реквизиты той ИФНС в которой ИП (организация) стоит на учете.

Поле 16 — «Получатель» в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Так, согласно письму ФНС от 01.12.16 № ЗН-4-1 /22860@, в поле 16 «Получатель» должно быть указано сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а в скобках сокращенное наименование налоговой инспекции, которой переводится платеж. Например: «УФК по г. Москве (ИФНС России № 7 по г. Москве).

Поле 61, 103 — « ИНН », «КПП» в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

В полях 61 « ИНН » и 103 «КПП» должны быть указаны ИНН и код причины постановки на учет в налоговой инспекции, как при уплате налогов.

Поле 101 — статус плательщика в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Пожалуй, самым непонятным вопросом в связи с нововведениями стал статус плательщика в платежном поручении, который надо указывать в поле 101. Ранее поле 101 в платежном поручении на уплату страховых взносов заполнялось на основании Приложения № 5 к приказу Минфина РФ № 107н. Однако передача администрирования взносов в ФНС изменила статус плательщика по отношению к получателю, что поставило ранее применявшиеся правила под сомнение.

Официальных разъяснений на эту тему на момент публикации данного материала нет. На тематических форумах в интернете бухгалтера высказывают три точки зрения, и какая из них абсолютно верна, до сих пор непонятно. Положение спасает только одно: даже если в поле 101 будет указан неверный статус плательщика, это не приведет к потере платежа и последующей недоимке у страхователя. Инспекторы ФНС засчитывают платежи, даже при неверно указанном статусе плательщика.

Итак, предлагаем три точки зрения на вопрос заполнения поля 101 в платежном поручении по страховым взносам 2019 года.

Статус «14»

Согласно одному из мнений, значение поля 101 должно быть «14», означающее налогоплательщиков, производящих выплаты физлицам. И хотя такой статус не имеет никакого отношения к страхователю, ряд ИФНС успели дать официальные ответы о том, что значение поля 101 должно быть именно «14».

Статус «08»

По другой точке зрения, поле 101 должно содержать значение «08», действовавшее в прошлые годы и означающее ИП и организаций, перечисляющих денежные средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Примечательно, что платежные поручения на уплату страховых взносов именно с этим статусом плательщика принимает Сбербанк-онлайн, отклоняя платежки с иными статусами плательщика.

Статус «09» и «01»

И наконец, высказано предположение, что ИП должны указывать в данном поле «09», а организации — «01». Это статусу налогоплательщиков-ИП и налогоплательщиков-юридических лиц. Объясняется такая точка зрения тем, что передача администрирования страховых взносов ФНС превращает страхователей в налогоплательщиков. Т. е. статусы «09» и «01» могут теперь применяться к уплате как налогов, так и страховых взносов. Правильность такого подхода вызывает не меньшие сомнения, чем в предыдущих случаях, ведь сама действующая редакция НК РФ разделяет понятия «плательщик страховых взносов» и «налогоплательщик».

По всей вероятности, в ближайшее время должно появиться официальное разъяснение по этому вопросу. Поэтому можно посоветовать, не торопиться с перечислением страховых взносов.

Обновление 08.02.2017 - разъяснения ИФНС вопроса статуса плательщика

Некоторые региональные ИФНС разослали страхователям разъяснения по поводу заполнения платежных поручений на уплату страховых взносов в 2019 году. Они вместе с образцами заполнения платежек содержатся в следующем документе:

Согласно документу, статус плательщика указывается следующим образом:

Статус 01 - указывается при уплате страховых взносов юридическим лицом;
Статус 09 - указывается при уплате страховых взносов индивидуальным предпринимателем;
Статус 10 - указывается при уплате страховых взносов нотариусом, занимающимся частной практикой;
Статус 11 - указывается при уплате страховых взносов адвокатом, учредившего адвокатский кабинет;
Статус 12 - указывается при уплате страховых взносов главой крестьянского (фермерского) хозяйства;
Статус 13 - указывается при уплате страховых взносов за наемных работников физическим лицом (не являющимся ИП).

Поле 104 — КБК в платежном поручении по страховым взносам 2019 года

Приказом Минфина № 230н на 2017 год были утверждены новые коды КБК. Полный список кодов бюджетной классификации .

Обратите внимание, что для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») изменились первые три цифры КБК, означающие главного администратора доходов бюджетов. В связи с передачей администрирования страховых взносов ФНС, первые три цифры КБК теперь 182. В прошлые годы первые три цифры КБК были 392.

КБК для страховых взносов за периоды до 2017 года

Если в 2017 году перечисляются страховые взносы, начисленные за более ранние периоды, в платежном поручении необходимо указывать переходные КБК. Их единственное отличие состоит в цифрах с 14-ой по 17-ую включительно (код подвида доходов). Например, в КБК взносов на обязательное медицинское страхование код подвида дохода принимает значение 1011 . Для взносов, оплачиваемых в 2017 году за 2017 год, код подвида дохода в данных КБК имеет значение 1013 .

Переходные КБК страховых взносов для удобства читателей собраны в таблице ниже:

Вид страховых взносов	«Переходный» КБК
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя»	182 1 02 02140 061100 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода свыше 300 000 рублей)	182 1 02 02140 061200 160
Взносы на обязательное медицинское страхование ИП «за себя»	182 1 02 02103 081011 160
Взносы на обязательное пенсионное страхование работников по основному тарифу	182 1 02 02010 061000 160
Взносы на обязательное медицинское страхование работников	182 1 02 02101 081011 160
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	182 1 02 02090 071000 160

КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году

Отдельно стоит затронуть вопрос уплаты КБК пенсионных взносов ИП «за себя» в 2019 году. Окончательный размер этих взносов определяется доходом индивидуального предпринимателя. Если он не превышает 300 000 рублей, то платятся взносы в фиксированном размере, зависящие от величины МРОТ, установленного на 1 января года, за который оплачиваются взносы. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, то к указанному выше взносу в фиксированном размере добавляется один процент от суммы, превысившей 300 000 рублей.

Для оплаты этих взносов в 2018 году за периоды до 31.12.2016 предусмотрены два отдельных КБК. Для оплаты этих двух взносов за периоды после 01.01.2017 применяется один КБК. Детали смотрите в таблице ниже.

Больше информации о расчете страховых взносов ИП "за себя" .

Изменения КБК для пенсионных взносов по доптарифу в 2019 году

Согласно общему правилу (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), дополнительный тариф пенсионных взносов работников, трудящихся на вредных работах, составляет в зависимости от вида работ от 6% до 9%. Но, согласно п. 3 ст. 428 НК РФ, если спецоценка, проведенная работодателем, установила другие классы условий труда, применяются иные дополнительные тарифы — от 0% до 8%.

В прошлые годы оплата взносов по дополнительным тарифам производилась на один из двух КБК, выбор которого не зависел от того, проводилась ли спецоценка. Один КБК применялся для оплаты страховых взносов за работников, занятых на работах, виды которых указанны в п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, другой — для оплаты за работников, занятых на работах, виды которых перечислены в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ.

Для оплаты взносов по дополнительным тарифам, начиная с 2017 года, применяется четыре КБК. Теперь КБК необходимо выбирать не только в зависимости от вида работ, но и от факта проведения спецоценки. КБК таких взносов приведены в таблице ниже:

Другие поля платежного поручения по страховым взносам в 2019 году

В поле 106 «Основание платежа» — для оплаты страховых взносов в 2019 году за периоды 2019 года ставится значение «ТП ».

В поле 107 «Период» — для оплаты страховых взносов в 2019 году помесячно, используется следующая конструкция: «МС.XX.2019 », где XX — месяц, за который производится оплата страховых взносов. Например, при оплате страховых взносов за январь, в поле 107 ставится значение «МС.01.2019».

Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2018-2019 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье .

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВНИМАНИЕ! С 2019 года порядок определения КБК регулирует новый НПА — приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н. Приказ от 01.07.2013 № 65н утратил силу. Но на общем порядке присвоения КБК пеням это не отразится.

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.

Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.

Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2019 — пени за февраль 2019 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала .

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14-17-м разрядах 14-17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

В 2017 году в порядке уплаты страховых взносов организациями и ИП за своих работников произошли значительные изменения, которые стали причиной множества вопросов. С ними столкнулись работодатели при заполнении платежных поручений. Ниже предлагаем образцы платежек при уплате страховых взносов в ФНС, актуальные на 2017 – 2018 год.

Что изменилось при заполнении платежных поручений при уплате взносов:

Произошло изменение получателя взноса. Ранее им был внебюджетный фонд, в текущем году – Федеральная налоговая служба. (ФНС).
Изменились КБК – коды бюджетной классификации. Это шифры, предусматривающие отношение платежа к определенно категории бюджета. При этом произошло наложение периода. Те взносы, которые относятся к периодам до 1 января 2017, проводят еще по старым КБК.
Смена банковских реквизитов получателя платежа, проверить их можно на сайте ФНС региона.

В 2017 году работодатель оплачивает в ФНС следующий перечень ежемесячных и ежегодных страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу
на обязательное медицинское страхование
на обязательное социальное страхование на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Взносы «на травматизм» платятся по-прежнему в ФСС.

Каждый вид взноса оформляется отдельным платежным документом. Платежное поручение представляет собой форму, утвержденную Постановлением ФНС от 3 февраля 2017 года.

Как заполнить платежное поручение при уплате страховых взносов

Заполнение полей поручения выглядит следующим образом:

Поле 101 «Статус плательщика». Если страховые взносы делает индивидуальный предприниматель (включая на себя самого), проставляем статус 09, если выплату производит юридическое лицо или его официальный представитель – статус 01.
В поле 60 указываем ИНН плательщика.
Поле 102 платежного поручения – «КПП плательщика». У индивидуального предпринимателя КПП не предусмотрен, поэтому проставляем код «0». Организации код КПП присваивает ФНС по месту регистрации – юридическому адресу.
Поле «Плательщик» предназначено для указания наименования плательщика – полного наименования юридического лица с указанием формы собственности. Индивидуальный предприниматель вписывает в данную строку платежки полностью свои реквизиты – фамилию, имя и отчество.
Поле «ИНН получателя» – в эту строку платежного поручения переносим номер ИНН того представительства ФНС, которому мы платим страховые взносы.
В поле «КПП получателя» аналогично указываем КПП ФНС. Узнать их можно на официальном сайте организации.
Поле «очередность платежа» – значение, постоянное на протяжении всего года и равное «5». Такое заполнение данного поля бланка платежного поручения установлено 855 статьей Гражданского кодекса и определяет его срочность. Так, например, взыскания по исполнительным документам имеют более высокую очередность – 4. А самую высокую очередность имеет платежка по возмещению ущерба, причиненного жизни и здоровью.
Поле 104 «Код бюджетной классификации». Их перечень утвержден в приказе Министерства финансов РФ № 203-н от 7 декабря 2016 года. Первое, на что необходимо обратит внимание в 2017 году при заполнении платежного поручения – это первые три цифры всех новых КБК по страховым взносам. На федеральном уровне для банков они означают администратора бюджета, куда отправляется платеж, т.е. держателя бюджета. В связи со сменой получателя коды стали начинаться на 182. Ранее первые три цифры составляли 392. Внимание на это обратила ФНС в разъяснительном письме от 1 января 2016 года № ЗН-4-1.

Новые КБК для уплаты в ФНС в 2017 – 2018 году:

Во избежание путаницы и неправильных отчислений страховых взносов вследствие смен КБК и наложения периодов Министерством финансов были установлены также переходные КБК. Использовать их необходимо при уплате в 2017 году взносов за 2016 год. Провести платежки по старым кодам будет ошибкой по выше упомянутой причине – изменись первые три цифры КБК. Однако, если бухгалтером данная ошибка будет допущена, банк вернет платежное поручение с пометкой «неверный КБК». Учить наизусть переходные КБК нет необходимости. Цифры с 14 по 17 в кодах отличаются по общему признаку.

Поле 22 УИН заполняется по ;
Поле «Получатель» предназначено для полного наименования УФК региона и конкретной ИФНС.
Поле 106 «Основание платежа». Сюда вписывают маршрут платежа. Приняты следующие значения для заполнения этого поля платежного поручения: «ТП» – взнос за текущий период, «ЗД» – добровольное погашение задолженности по страховым взносам за предыдущий период, «ТР» – погашение задолженности по требованию ФНС или постановлению суда, «АП» – выплата по акту проверки, т.е. до выставления требования об уплате ФНС.
Поле 107 в платежке предназначено для указания периода, за который уплачивается страховой платеж.

Пример при уплате ежемесячного взноса за апрель 2017: МС.04.2017

Пример при уплате годового платежа за 2017: ГД.оо.2017.

Внимание: если платеж проходит по требованию ФНС, в поле 107 проставляют дату документа с требованием. Если погашение проводится по акту проверку, то есть в поле 106 стоит АП, то в поле 107 указываем «0».

Поле 108 бланка платежки включает номер документа, в большинстве бухгалтерских систем CRM он присваивается автоматически. Однако в случае, когда выплата проводится по требованию, то есть с кодом ТП, в этом поле проставляют номер требования из налоговой. Если планируется выплата по акту проверки, указывают номер акта. Перевод задолженности по взносам номера не требует.
Поле 24 «Назначение платежа» предназначено для пояснений к нему. Пример заполнения этой строки платежного бланка: «страховые взносы на случай временной нетрудоспособности за сентябрь 2017 года»
Поле 109 «Дата документа». В ситуации уплаты за текущий период или задолженности за предыдущие правомерно поставить «0», поскольку день расчета еще не известен. Если работодатель платит страховые взносы по акту проверки или требованию ФНС, необходимо проставить даты составления данных документов.

Если по результатам специальной оценки условий труда и аттестации рабочих мест некоторые из них признанны вредными, необходимо оплатить страховые пенсионные взносу по дополнительному тарифу. В зависимости от категории вредности процент доптарифа варьируется от 6 до 9%. Федеральным законодательством предусмотрены 4 специализированных КБК для доптарифа, различающихся по признаку факта проведения спецоценки.

Внимание: при заполнении платежного поручения без ошибок важно для соблюдения сроков перечисления взноса. Возврат документа отсрочит выплату страховых платежей. За задержку страховых взносов за 2016 год работодателю грозит только выплата пени. Но если работодатель опоздает с выплатой даже на 1 день за периоды 2017 года, штраф от ФНС может составить до 40% от общей суммы платежа.

Для удобного использования кодов, меньшего количества ошибок можно использовать Интернет-сервисы на профессиональных бухгалтерских сайтах. Их особенность в том, что, распознав ошибку, сервис выделяет ее красным цветом и не дает сохранить платежный документ до ее устранения. Кроме того, он самостоятельно автоматически заполняет часть полей платежного поручения и прогружает актуальные КБК без участия плательщика.

Если после отправления поручения обнаружена ошибка в платежном документе, устранить ее необходимо в обязательном порядке. Для этого на адрес регионального ФНС отправляет заявление об уточнении платежа. Его можно составить в свободной форме, но обязательно указать основание: в соответствии с п. 7 и п.8 Налогового кодекса РФ сообщаем, что в поле «…» допущена ошибка. Далее изъявляют просьбу об уточнении платежа и правильное значение. К заявлению прикладывают банковскую выписку и копию предыдущей платежки.